De la recuperación de activos a la liquidación fiscal: gestión de herencias transfronterizas para personas con patrimonios elevados
Cuando el patrimonio privado se convierte en un problema jurídico transfronterizo
Las personas con patrimonios elevados rara vez mantienen su vida dentro de una sola jurisdicción. Una herencia típica puede incluir una participación en una empresa ucraniana, cuentas bancarias belgas, inmuebles en España, activos de corretaje en la UE, familiares en varios países y una sociedad holding utilizada para operaciones comerciales o inversión.
Para los operadores de energía y los altos directivos, el panorama puede ser aún más complejo. El patrimonio puede estar vinculado a participaciones societarias, beneficios retenidos, préstamos transfronterizos, estructuras fiduciarias o nominales, family offices, bienes inmuebles o activos mantenidos a través de varias entidades. Cuando comienza la sucesión, los herederos descubren rápidamente que una herencia no es solo una cuestión familiar. Se convierte en un proyecto de recuperación de activos, fiscalidad, banca y documentación.
La realidad incómoda es sencilla: un patrimonio que era fácil de controlar en vida puede resultar difícil de desbloquear tras el fallecimiento si nunca se preparó la arquitectura jurídica.
Por qué los operadores de energía y los directivos necesitan apoyo en patrimonio privado
Los operadores de energía, los inversores en infraestructuras y los altos directivos suelen operar en varias jurisdicciones. Firman contratos en el extranjero, abren cuentas bancarias extranjeras, mantienen participaciones a través de vehículos societarios, utilizan sistemas internacionales de pago y trasladan capital entre mercados.
Esto genera tres riesgos sucesorios.
- Primero, los herederos pueden no saber dónde se encuentran todos los activos.
- Segundo, los bancos y notarios extranjeros pueden negarse a liberar fondos hasta recibir documentos debidamente legalizados.
- Tercero, puede surgir exposición fiscal en más de un país.
Por este motivo, el apoyo en materia de patrimonio privado para clientes del sector energético debería abarcar:
- mapeo de activos;
- sucesión de participaciones societarias;
- recuperación de cuentas bancarias y de corretaje;
- documentos sucesorios y traducciones;
- revisión de la exposición fiscal;
- comunicación con notarios y bancos extranjeros;
- explicaciones sobre UBO y origen de fondos;
- liquidación o reestructuración de activos heredados.
Aquí cobra relevancia el asesoramiento en derecho societario y empresarial. Una herencia que incluye activos empresariales no se limita a documentos personales. A menudo requiere revisar el gobierno corporativo, los procedimientos de transmisión de participaciones, los cambios de administradores, las actualizaciones de titularidad real y la protección de las operaciones en curso.
España, Bélgica y Ucrania: tres mundos jurídicos en una sola herencia
Las herencias transfronterizas se vuelven complejas porque distintos sistemas jurídicos pueden analizar la misma herencia desde perspectivas diferentes.
El Reglamento de Sucesiones de la UE, Reglamento 650/2012, establece un marco común sobre competencia, ley aplicable, reconocimiento de resoluciones, documentos públicos y Certificado Sucesorio Europeo en los Estados miembros participantes. La lógica general es que la sucesión suele estar vinculada a la residencia habitual del fallecido, aunque una persona puede elegir la ley de su nacionalidad mediante un testamento válido. Irlanda y Dinamarca quedan fuera de este reglamento.
España y Bélgica pueden ser relevantes dentro de una misma herencia. España puede gravar activos situados en España o heredados por personas con vínculos fiscales españoles. Bélgica tiene sus propias normas regionales sobre impuestos sucesorios y el Servicio Público Federal de Finanzas belga ofrece orientación sobre el pago del impuesto de sucesiones y los derechos hereditarios.
Ucrania añade otra capa. Según el resumen fiscal de PwC sobre Ucrania para 2026, Ucrania no tiene un impuesto separado sobre sucesiones o donaciones, pero los ingresos recibidos como herencia o donación están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipos que pueden incluir el 0 %, 5 % o 18 %, dependiendo del grado de parentesco y de la condición de residente o no residente.
Un caso práctico podría ser el siguiente:
- el fallecido residía en España;
- parte de la herencia se mantiene en Bélgica;
- los herederos son residentes en Ucrania;
- las participaciones societarias corresponden a una empresa internacional de trading;
- el banco solicita documentos sobre el origen de los fondos;
- el notario exige prueba de los derechos sucesorios;
- debe evaluarse el tratamiento fiscal ucraniano antes de recibir los fondos.
La cuestión jurídica no consiste en elegir un país e ignorar los demás. La tarea consiste en coordinarlos.
La recuperación de activos empieza con la documentación
Los bancos y los notarios no liberan activos porque los herederos «sepan» que tienen derecho a ellos. Los liberan cuando la cadena documental está completa.
Un expediente de herencia transfronteriza normalmente debería incluir:
- certificado de defunción;
- testamento o acreditación de sucesión intestada;
- prueba del vínculo familiar;
- certificado sucesorio o resolución judicial;
- Certificado Sucesorio Europeo, cuando proceda;
- documentos apostillados y traducidos;
- formularios bancarios y documentación KYC;
- datos de identificación fiscal;
- explicaciones sobre origen de fondos y origen del patrimonio;
- documentos societarios relativos a activos empresariales heredados.
En el caso de activos vinculados a sociedades, el expediente también puede requerir registros de accionistas, resoluciones societarias, actualizaciones de UBO, documentos relativos a la sustitución de administradores y pruebas de que los herederos pueden controlar o liquidar legalmente el activo.
Para familias que deben operar en varias jurisdicciones, el asesoramiento jurídico transfronterizo puede ayudar a coordinar abogados locales, notarios, bancos, traductores y asesores fiscales, de modo que la herencia se gestione como un único proyecto y no como una sucesión de solicitudes desconectadas.
La lista de abogados de la Embajada de EE. UU. y la confianza internacional
El fundador de Nykitenko Legal, Rostyslav Nykitenko, figura en la lista pública de despachos de abogados en ciudades regionales de Ucrania publicada por la Embajada de Estados Unidos en Ucrania. La lista de la Embajada identifica a abogados disponibles para asistir a ciudadanos estadounidenses, aunque este tipo de listas generalmente no constituye un respaldo oficial de resultados jurídicos.
En la práctica, este tipo de inclusión pública puede seguir siendo útil para la comunicación transfronteriza. Los bancos extranjeros, los notarios y las familias a menudo necesitan verificar que están tratando con un profesional jurídico real en Ucrania. Cuando el asunto implica una herencia en Bélgica, activos en España, herederos ucranianos o personas vinculadas a Estados Unidos, la credibilidad y la identificación clara del asesor jurídico pueden reducir fricciones.
No sustituye a los documentos. Puede facilitar la primera conversación.
Liquidación fiscal: recibir el activo es solo la mitad del trabajo
La etapa final suele ser la liquidación fiscal. Los herederos pueden recibir fondos, participaciones, bienes inmuebles o cuentas de inversión y después enfrentarse a cuestiones sobre declaración, pago de impuestos, transferencia de divisas, venta de activos o reinversión.
Las principales cuestiones fiscales incluyen:
- dónde debe pagarse el impuesto de sucesiones o el derecho sucesorio;
- si resulta aplicable el impuesto ucraniano sobre la renta de las personas físicas;
- si el impuesto extranjero puede acreditarse o documentarse;
- si el activo debe venderse, conservarse o transferirse;
- si las participaciones societarias generan obligaciones de gobierno o información;
- si los fondos pueden trasladarse a través de canales bancarios;
- si el heredero necesita un análisis de residencia fiscal.
En herencias complejas, el derecho fiscal y la estructuración internacional pueden ayudar a reducir fugas fiscales innecesarias, alinear posiciones de reporte y preparar una explicación defendible ante bancos y autoridades fiscales.
El asesoramiento en compliance y riesgo jurídico de Nykitenko Legal también resulta relevante cuando los activos heredados implican grandes transferencias, cuentas extranjeras, propiedad societaria o una revisión KYC reforzada.
El patrimonio privado necesita una arquitectura jurídica
Las herencias transfronterizas para personas con patrimonios elevados rara vez consisten en un único procedimiento. Son una recuperación controlada de activos a través de sistemas jurídicos, normas fiscales, bancos, notarios y expectativas familiares.
Para los operadores de energía y los altos directivos, el riesgo es aún mayor porque el patrimonio personal y las estructuras empresariales suelen solaparse. Una herencia mal preparada puede inmovilizar capital, retrasar decisiones empresariales, generar incertidumbre fiscal y exponer a los herederos a disputas innecesarias.
El enfoque más adecuado es tratar la herencia como parte de la arquitectura del patrimonio privado: mapa de activos, documentos societarios, planificación sucesoria, análisis fiscal, expediente bancario y coordinación transfronteriza. Cuando la estructura está clara, los herederos no tienen que reconstruir la historia jurídica a partir de fragmentos.